En esta entrada se expone el proceso más sencillo para hacer la declaración anual de la Renta
1. Se obtienen los datos fiscales para ver si hay algún error importante.
2. Se hace acopio de los documentos, inversiones desgravables, emitidos por los Bancos y Fonditel.
a) La pensión de jubilación e invalidez con la reducción según esta fórmula..
Reducción = Pensión x Coeficiente/400
La reducción la situamos en la casilla 011 o la restamos en la 003, según provincias, consultarlo en cada una.
b) Se suma el rescate, de la cantidad rescatada, del Plan de pensiones en esta forma:
Si el rescate es en forma de capital y no se dispone de nóminas se reduce el 75% de los DxSP y el resto de la cantidad rescatada el 40%. Estas desgravaciones se colocan en la casilla 011, teniendo en cuenta que el rescate desgravable no puede ser mayor que las aportaciones hasta el 31-12-2006.
Si se dispone de nóminas es necesario obtener los datos de cuotas aportadas al Seguro Colectivo sumadas en modelo Excel destacando las pagadas por el trabajador y las imputadas fiscalmente, este valor queda exento y el resto de los DxSP desgrava el 75%. Para el resto del rescate se desagrava el 40% (Ver modelo con el ejemplo calculado en la entrada correpondiente de este blog). Las desgravaciones del plan de pensiones se sitúan en la casilla 011.
Si el rescate es en forma de renta no tiene desgravación y por tanto se suma en la casilla 003, salvo que se esté en posesión de nóminas, en cuyo caso se puede desgravar las cuotas del Seguro Colectivo que figura en ellas destacando las aportadas por el trabajador y las imputadas fiscalmente.
Para más detalle se puede recurrir a las entradas en las que se trata la doble fiscalidad y el conocido 25% donde tenemos la explicación detallada.
5. Los que no disponen de ordenador y las presentan en Hacienda o en Asesorías, Abogados llevar el Acuerdo de resolución donde figura el coeficiente de reducción para el caso del 25%, el certificado de rentas de la Seguridad social anual.
Para el Plan de pensiones debemos aportar los datos de ingreso en el Plan, las cantidades aportadas al Plan o las rescatadas según sea el caso, presentar el certificado de los DxSP, adhesión al Plan.... Ver en documentos necesarios en la entrada correspondiente de este blog.
(Los DxSP son los Derechos por Servicios Pasados)
6. El resto de documentos ya dependerá de cada contriuyente, lo que declara, aquí tratamos los Rendimientos dinerarios solamente.
7. Al terminar de hacer la declaración pedir que os hagan la INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA EN LA QUE SE EXPLICA QUE LAS REDUCCIONES EN LA DECLARACIÓN SON DEBIDAS A QUE SE PRESENTAN COMO ANTIGUO TELEFÓNICO. Nos dan el resguardo de haber presentado la declaración y además que las desgravaciones realizadas son las admitidas en la legislación vigente.
abril 2023